הגדרת תושב חוץ לישראלים – תכנון מס לגיטימי בחו"ל

עניין הגדרת תושבות חוץ לישראלים עולה מיד פעם לכותרת. לאחרונה דווח בתקשורת שבר רפאלי התעניינה בנושא וביקשה מרשות המיסים להגדירה כ"תושבת חוץ" על מנת להינות מהקלות מס בגין הכנסותיה בחו"ל.

ישנן כמה הגדרות עקרוניות לקביעת תושבות חוץ לישראלים:

• מספר ימים בישראל – על מנת להיחשב כ"תושב חוץ" צריך להימצא מחוץ לישראל לפחות 183 ימים בשנה במשך שנתיים רצופות.

• מרכז חיים – היכן נמצא מרכז החיים של המבקש?  – רשות המיסים תבדוק היכן בפועל הוא חי, משפחתו וילדיו. האם יש לו עסקים בישראל? חשבונות בנק בישראל? חברים, רכוש וכדומה.

הנקודה היא לבדוק האם המבקש אכן העביר את מרכז חייו לחו"ל. לדוגמה – אדם שחי לסירוגין בארץ ובחו"ל ונמצא חצי מהזמן בחו"ל וחציו בארץ, לכאורה הוא אמור להיחשב כ"תושב חוץ" אבל מרכז חייו עדיין נשאר בארץ ולכן הוא לא ייחשב כ"תושב חוץ".

למה זה חשוב?
הגדרת אזרח ישראלי כתושב חוץ מקנה הטבות מס ופטורים משמעותיים. על פי החוק, אזרח ישראלי חייב במס על כל הכנסותיו בארץ ובחו"ל. הגדרת "תושב חוץ" יכולה להקטין בצורה משמעותית את חבותו למס הכנסה בישראל. רוב הכנסותיו הופקו בחו"ל ולכן הוא ישלם את המס על פי דיני המיסים במדינה בה הופקה ההכנסה. ישנן כמה טכניקות חוקיות  להקטנת תשלומי המס למדינה, טכניקות אילו מוגדרות כתכנון מס לגיטימי.

טכניקות של תכנון מס:
הקמת חברה בחו"ל – ניתן להקים חברה בחו"ל באחד מתחומי השיפוט המקלים ביותר מבחינת מיסויית כגון BVI, קפריסין, הונג קונג וכדומה, כך שחבות המס תהיה נמוכה ביותר ואפילו אפסית. דרך זו מקובלת מאוד להקטנת נטל המס ומהווה בסיס עסקי לפעילותך בחו"ל. ברוב תחומי השיפוט הנפוצים, אין מס על הכנסות שהופקו מחוץ לתחום השיפוט אלא רק על הכנסות שהופקו בתוך תחומי השיפוט.
ניתן להקים מיבנה של כמה חברות שמחזיקות אחת בשניה, בדרך זו ניתן למקסם ולמזער את תשלומי המס. כל הקמת מיבנה או חברה תלויים בגורמים רבים שיקבעו את סוג ומיקומה.

• עניין בר רפאלי ורבים אחרים – על פי דיווחים, בר פנתה למס הכנסה בבקשה שיכיר בה כתושבת חוץ. כנראה שהיא עומדת במבחן הראשון של ההגדרה ונמצאת יותר מ 183 ימים מחוץ לישראל וכן מרכז חייה מחוץ לישראל. רוב הכנסתה של בר מעבודות דוגמנות מחוץ לישראל ולכן טבעי להגדירה כתושבת חוץ לעניין המס. אין ספק שאם רשויות המס יקבלו את טיעונה, המדינה תפסיד הכנסות גבוהות ותפתח פתח לדוגמנים, זמרים וכדומה לשלם פחות מיסים. תקדים שיכול בעתיד לפגוע בהכנסות המדינה ממיסים.

אתם מוזמנים לפנות אלינו לפגישת הכרות אישית ללא כל התחייבות בטלפון: 4257 03-510 ,

באמצעות דוא"ל: info@global-banking-offshore.co.il או באמצעות טופס יצירת קשר